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無錫公司注冊金融資產管理公司財務制度

閱讀次數:次   發布日期:2019-01-15

  頒布單位:財政部 中華人民共和國財政部

  頒布時間:2000-06-30

  效力級別:憲法法律

  時效性: 有效

  第一章 總則

  第一條 為無錫公司注冊規范金融資產管理公司的財務行為,加強對金融資產管理公司的財務監管,促使金融資產管理公司積極有效地處置不良資產,根據《企業財務通則》制定本制度。

  第二條 本制度適用于在中華人民共和國境內依法設立的,以買斷式收購和以其他方式接收、管理、處置、回收銀行不良資產為目的的國有獨資金融資產管理公司(以下簡稱“公司”)。

  第三條 公司對銀行資產的買斷式收購,是指公司按照資產賬面價值從銀行取得資產的所有權,承擔與資產所有權相關的風險和報酬,同時享有與所有權相關的資產經營權,并能對該資產實施實質上的控制。

  公司買斷式收購資金來源為中國人民銀行提供的再貸款和公司發行的債券。

  第四條 對已被公司收購和接收的銀行債權,其所涉及債務人由對銀行的負債轉為對公司的負債,由公司承繼債權、行使債權主體的權利。公司有權按照法律法規和公司章程的規定對收購和接收的整體債權進行處置。

  公司收購和接收整體債權后,公司應將這些整體債權分類為購入貸款(本金,下同)、購入貸款表內應收利息、購入貸款表外應收利息和其他債權。

  公司必須對整體債權按資產價值最大化的方案進行處置,并使資產處置的損失最小化。

  第五條 公司收購和接收整體債權后,除按法律法規規定債權債務關系終結外,須根據中國人民銀行有關貸款計息的規定對整體債權計收孳生利息。

  第六條 公司以買斷式收購取得的銀行資產,即購入貸款和購入貸款表內應收利息時,首先以其購入價格(即原賬面價值)作為資產的入賬價值,然后由銀行和公司根據財政部制定的有關不良資產折扣和現值計算辦法進行計算,最后公司按照經批準認定的資產現值調整原賬面價值,并

  分別按待處置貸款和待處置貸款表內應收利息入賬;對原賬面價值與現值的差額作為待處置不良資產損失。

  公司以其他方式接收銀行資產時,應合理地確認資產的公允價值,并以其作為入賬價值。其中對隨購入貸款一并由銀行劃轉的表外應收利息按劃入時的賬面價值納入表外核算。

  第七條 公司對整體債權進行處置時,從銀行接收和從債務人取得用于償債的資產和股權,為待處置資產和待處置股權投資。公司并不準備長期持有或經營這類資產和股權,需要對其進行進一步處置,最終收回現金資產。

  第八條 公司對于所持有的待處置貸款及利息、待處置資產、待處置股權投資、短期投資和長期投資,在其持有期間,應定期地進行資產質量內部評估和檢查。對于資產質量內部評估和檢查過程中發現的資產損失,經公司內部授權確認后,分別提取相應的資產準備,以真實反映公司資

  產的質量。

  第九條 公司須遵循持續經營假設原則。公司按照本制度的要求和公司的具體情況,公允地確認和計量公司的資產、負債、所有者權益以及收入和支出,正確地反映公司的財務狀況和經營成果。

  第十條 公司須遵循權責發生制原則。凡是屬于本期的收入和支出,不論款項是否在本期收付,都列作本期的收入和支出;凡是不屬于本期的收入和支出,即使款項已在本期收付,也不作為本期的收入和支出處理。

  第十一條 公司須遵循謹慎性原則,充分估計并恰當反映和披露可能發生的風險和損失。對于或有收益,應在其實現時,即整體債權最終以現金資產形態回收時,方予確認。

  對于需要進行賬務處理的各項損失,包括公司內部資產評估損失和資產實際處置損失,按照財政部制定的有關不良資產內部評估損失和實際處置損失授權管理辦法的規定進行賬務處理。

  第十二條 公司必須根據監管部門的規定,建立健全不良資產收購和接收、管理、處置、回收的內部授權管理和監督控制制度,嚴格執行國家的利率>策,最大限度減少資產損失。

  第十三條 公司必須建立健全財務管理制度,完善內部管理責任,嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準,如實反映公司財務狀況和經營成果。

  第十四條 公司必須遵守國家的法律、法規和財政、金融>策,認真做好財務收支的計劃、控制、分析、考核工作,有效地籌集和運用資金,加強經營管理,提高經濟效益。

  第十五條 本制度中使用的下列術語,其定義及相關內容為:

  (一)公允價值指在公平交易中,熟悉情況的交易雙方,自愿進行資產交換或債務清償的金額。

無錫公司注冊

  非現金資產公允價值的形式包括:1.經評估確認的價值;2.活躍市場中同種資產的市價;3.作為參照的活躍市場中類似資產的市價;4.預計資產帶來的未來現金流入量以適當折現率計算的現值;5.交易雙方協議確定的資產轉移價格。

  (二)賬面余額和賬面價值。賬面余額指期末某賬戶的實際余額,該余額是尚未扣除相關準備之前的余額。賬面價值指期末某賬戶的實際余額扣除相關準備之后的凈額。

  (三)整體債權,指無錫公司注冊對同一債務人所擁有的包括各項貸款或其他形式信貸資產的本金、相關的應收未收利息和其他債權在內的全部索償權益。

  相關的應收未收利息,指債務人在足額償還貸款或其他形式信貸資產的本金之前,因有償使用該資金而應支付的利息,不論該利息是否已在公司或>離該整體債權的銀行進行了賬務會計記錄。包括表內應收利息、表外應收利息和孳生利息(指公司收購和接收整體債權后按整體債權計收

  的利息)。

  其他債權,包括應由借款人負擔但已由銀行墊付的訴訟費用等。

  (四)購入貸款,是指公司從銀行以買斷式收購取得的銀行政離的不良資產或不良整體債權中的本金部分。

  第二章 資本和負債

  第十六條 公司的實收資本按規定由財政部全額撥入。

  第十七條 投資者繳付的出資額超出實收資本的差額,資產重估確認增值以及接受捐贈的財產等,計入資本公積。

  資本公積可以按法定程序轉增實收資本。

  第十八條 無錫公司注冊的負債包括發行的債券、向人民銀行再貸款、其他各項借入資金、各種應付和預收款項以及其他負債。

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